Redactado por Luis Tatay abogado especializado en VC, responsable de la oficina de Valencia, y Carles Meseguer asesor fiscal en Across Legal.
¿Qué es la Ley de Startups en España?
La Ley 28/2022, de fomento del ecosistema de las empresas emergentes (Ley de Startups), constituye el marco normativo específico para impulsar la creación y crecimiento de empresas innovadoras en España y atraer talento internacional. Este es un objetivo al que contribuyen de manera significativa iniciativas como Invest in Valencia, que actúan como catalizadores del ecosistema emprendedor valenciano.
Pero ¿qué es una empresa emergente?
Para ser considerada “empresa emergente” y que se aplique la Ley de Startups, se debe solicitar a ENISA el reconocimiento, y cumplir los siguientes requisitos:
- Desarrollar un proyecto de emprendimiento innovador con un modelo de negocio escalable.
- Tener sede o establecimiento permanente en España.
- No haber superado los cinco años desde su inscripción en el Registro Mercantil (o siete, en determinados sectores estratégicos).
- No haber surgido de una operación de modificación estructural de una empresa no emergente.
- No haber distribuido dividendos ni cotizar en un mercado regulado.
- Contar con al menos un 60% de la plantilla con contrato laboral en España.
La condición de empresa emergente dura cinco o siete años, según el sector.
Beneficios fiscales clave de la Ley de Startups
La Ley de Startups mejora el tratamiento fiscal aplicable tanto a las empresas emergentes como a sus inversores y al talento que se incorpora a ellas.
Impuesto sobre Sociedades al 15 %
Se establece un tipo reducido del 15 % en el Impuesto sobre Sociedades, en lugar del habitual 25 %. Este tipo es aplicable en el primer ejercicio con base imponible positiva y en los tres siguientes (siempre que la empresa siga teniendo la condición de emergente).
Mejora de la liquidez
Permite aplazar las deudas del Impuesto de Sociedades en los dos primeros ejercicios con beneficios para reforzar la liquidez en los primeros años de actividad. Tampoco estará obligada la empresa, siempre que siga teniendo la condición de emergente, a hacer pagos fraccionados a cuenta en los periodos siguientes.
Incremento de los incentivos para inversores
Amplía la deducción en el IRPF por inversión en empresas de nueva o reciente creación, llegando la base máxima anual de deducción hasta 100.000 euros (frente a los 60.000 euros anteriores) y se incrementa el porcentaje aplicable del 30 % al 50 %, mejorando de forma significativa el atractivo fiscal para inversores particulares. En la práctica, esto significa que un inversor puede recuperar con su IRPF hasta 50.000 euros por una inversión de 100.000 euros, sujeto al cumplimiento de los requisitos.
Stock options más competitivas
Refuerza el uso de las stock options como instrumento esencial para atraer y retener talento. Para ello, se eleva la exención fiscal anual de 12.000 a 50.000 euros. En lo que exceda esos 50.000 euros, se permite diferir la tributación hasta la transmisión de las participaciones, la salida a bolsa o, en todo caso, hasta un máximo de diez años desde la entrega de las acciones o participaciones.
Ley “Beckham” ampliada
Reduce de diez a cinco años el período previo durante el cual el contribuyente no debe haber sido residente fiscal en España, ampliando así el acceso al régimen. Asimismo, se extiende su aplicación a perfiles estratégicos, como teletrabajadores internacionales, emprendedores y profesionales altamente cualificados. Además, se permite que puedan acogerse al régimen el cónyuge y los hijos menores de 25 años, reforzando el atractivo de España como destino para el talento global.
Regulación del carried interest
La norma regula expresamente la tributación del denominado carried interest, es decir, la retribución variable vinculada a la gestión exitosa de entidades de capital riesgo. Se califica como rendimiento del trabajo y se establece una reducción del 50 % sobre su importe, siempre que se cumplan determinados requisitos.
Llegar a España: Digital Nomad Visa vs Startup Visa:
¿Cuál es mejor para tu negocio?
España se ha convertido en el principal destino europeo para el talento tecnológico gracias a la nueva Ley de Startups. La mayoría de la gente solo habla de la Digital Nomad Visa (DNV), pero si eres un fundador, un CEO o tienes un proyecto innovador, solicitar la DNV podría ser un error estratégico.
La normativa española regula dos figuras que con frecuencia se confunden: el visado para teletrabajo de carácter internacional (Digital Nomad Visa) y la autorización de residencia para emprendedores (Spain Startup Visa). Aunque ambas facilitan la residencia en España, responden a finalidades distintas.
- Digital Nomad Visa: destinado a extranjeros autorizados a trabajar para empresas de fuera de España. Si el solicitante desarrolla actividad profesional por cuenta propia, puede trabajar para empresas españolas siempre que dicha actividad no supere el 20 % del total.
Este visado responde a una lógica de movilidad profesional, no de implantación empresarial.
Su duración es la siguiente:
- Visado inicial: hasta 1 año.
- Autorización de residencia posterior: hasta 3 años, renovable por periodos de 2 años.
Cabe destacar que la solicitud de la autorización de residencia del teletrabajador internacional que quiera beneficiarse de la Digital Nomad Visa puede hacerse en España habiendo entrado como turista (90 días), pudiendo obtener una autorización de residencia de tres años, lo que resulta más conveniente ya que con una sola renovación por dos años se puede acceder a la residencia de larga duración.
- Spain Startup Visa (autorización para emprendedores): está dirigida a quienes desarrollen una actividad emprendedora innovadora y/o de especial interés económico para España.
El elemento central es la obtención de un informe favorable de ENISA, solicitado de oficio por la Unidad de Grandes Empresas y Colectivos Estratégicos (UGE-CE).
ENISA evalúa (i) el perfil profesional del solicitante, (ii) el plan de negocio (producto, mercado, financiación) y (iii) el valor añadido para la economía española (innovación, inversión, empleo).
Este filtro actúa como mecanismo de validación institucional, aportando seguridad jurídica y credibilidad frente a inversores.
Su duración es la siguiente:
-
- Autorización inicial: 3 años.
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- Renovación: 2 años.
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- Acceso a residencia permanente a los 5 años.
Desde una perspectiva estratégica, esta diferencia de duración ya evidencia que la Startup Visa está diseñada para proyectos empresariales estables y escalables.
Tabla comparativa
| Concepto | Digital Nomad Visa | Spain Startup Visa |
| Finalidad | Movilidad profesional | Implantación empresarial |
| Sociedad española | No requerida | Requerida |
| Informe de innovación | No | Sí (ENISA) |
| Acceso régimen Ley de Startups | No | Sí |
| Duración inicial | 1 año | 3 años |
Para un profesional que presta servicios en remoto, el Digital Nomad Visa puede resultar suficiente. Sin embargo, para un fundador o equipo fundador que pretenda constituir sociedad, captar inversión, cerrar rondas de financiación o implementar planes de stock options, la Spain Startup Visa constituye el instrumento jurídico adecuado.
¿De qué otras maneras ayuda la Ley de Startups a que tu negocio crezca en España?
La Ley de Startups incorpora un conjunto de medidas mercantiles orientadas a flexibilizar la estructura jurídica de las empresas emergentes y facilitar su operativa.
- Régimen de autocartera: la junta general podrá autorizar la adquisición de una autocartera de hasta el 20% del capital social, para poder implementar un plan de retribuciones para empleados, administradores y colaboradores, la junta general podrá autorizar la adquisición de participaciones propias hasta un máximo del 20 % del capital social, sujeto al cumplimiento de unos requisitos.
- Agilización de los plazos y reducción de costes: se reducen los plazos de inscripción en el Registro Mercantil y se reducen costes notariales y registrales.
- Inscripción de pactos de socios: posibilidad de inscribir en el Registro Mercantil los pactos de socios para mayor seguridad jurídica.
- Excepción temporal a la causa de disolución por pérdidas: durante los tres primeros años desde su constitución, las empresas emergentes con pérdidas que dejen su patrimonio neto por debajo de la mitad del capital social no estarán en causa de disolución, como si lo hicieran empresas normales.
Valencia como plataforma de implantación
Los incentivos fiscales de la Ley de Startups son nacionales. Sin embargo, la eficiencia operativa depende del entorno local.
Debido a este contexto, Valencia, a través de Invest in Valencia, se posiciona como un destino altamente competitivo para la implantación de startups tecnológicas, ofreciendo:
- costes operativos inferiores a los de otros hubs nacionales;
- ecosistema emprendedor consolidado y en continuo crecimiento;
- conexión con talento universitario y tecnológico;
- capacidad para atraer y retener talento internacional.
En definitiva, la correcta estructuración y cumplimiento del marco previsto en la Ley de Startups resultan determinantes para aprovechar las medidas que se contemplan en la norma. En este ámbito, el acompañamiento por parte de despachos especializados en startups e inversión internacional, como Across Legal, permite abordar el proceso con seguridad jurídica y coherencia estratégica desde el inicio.
Si te gustaría recibir más información y asesoramiento al respecto, no dudes en poneros en contacto con Invest in Valencia.
Además, si estás pensado en crear un negocio en España, te recomendamos leer nuestro artículo al respecto.
Y si quieres saber más sobre la Ley Beckham (régimen fiscal de impatriados) puedes leer aquí.
